快速回答
要在日本合法经营为自雇人士（個人事業主），通常需要在开业后1个月内向税务署提交开业通知（開業届）。同时提交青色申告承认申请书（青色申告承認申請書），可享受最高¥650,000的特别扣除。截至2023年10月，发票制度（インボイス制度）会影响您与商业客户的消费税处理。
法律声明
本文仅提供一般信息，不构成税务或法律建议。税务规则每年都会变化。针对您的具体情况，请咨询持证税务会计师（税理士 / zeirishi）。
步骤 1：提交开业通知（開業届）
| 项目 | 详情 |
|---|---|
| 正式名称 | 個人事業の開業・廃業等届出書 |
| 提交至 | 您所在地区的税务署（所轄税務署） |
| 截止日期 | 在开业后1个月内 |
| 费用 | 免费 |
| 所需材料 | 我的号码卡或通知卡 + 身份证件、个人印章（hanko）、表格 |
| 在线选项 | 通过eTax和我的号码卡提交 |
外国国籍人士签证说明
提交开业届并不授予您自雇的权限。您需要持有允许自雇的签证状态（例如，配偶签证、永久居民签证、长期居民签证、经营管理签证）。如果您持有员工/工程师签证，做自由职业可能需要“从事其他活动的许可”或状态变更。
步骤 2：青色申告与白色申告
| 特征 | 青色申告 (Blue Return) | 白色申告 (White Return) |
|---|---|---|
| 特殊扣除 | 最高 ¥650,000 (使用电子税务 + 双重记账) | 无 |
| 亏损结转 | 是 — 最长可达 3 年 | 否 |
| 家庭工资扣除 | 是 (専従者給与) | 有限制 (最高 ¥860,000) |
| 需要记账 | 双重记账 (用于 ¥650K 扣除) 或简单记账 (用于 ¥100K) | 简单的收入/支出记录 |
| 注册截止日期 | 开业后 2 个月内 (或现有企业在 3 月 15 日之前) | 默认 — 无需注册 |
| 推荐给 | 所有认真对待自由职业的人 | 仅限非常小的副收入 |
步骤 3：消费税与发票制度
要点：
- 消费税免税：如果您的收入在基准期内（前两年）低于 ¥1,000 万，您可以免于收取/支付消费税。
- 发票制度 (インボイス制度)：自 2023 年 10 月起，企业需要注册合格发票发行人编号，以便客户申请进项税抵扣。
- 您应该注册吗？如果您的客户大多数是企业（B2B），不注册意味着他们无法抵扣您发票上的消费税 — 这会降低您的竞争力。如果您的客户是消费者（B2C），则影响较小。
- 过渡措施：到 2029 年 9 月，企业仍可以对来自未注册卖家的发票申请 80%（直到 2026 年）和 50%（直到 2029 年）的进项税抵扣。
自由职业者特定扣除
| 扣除项目 | 符合条件的项目 | 备注 |
|---|---|---|
| 家庭办公室 (家事按分) | 与工作空间成比例的租金、水电费、互联网费用 | 按面积比例或时间比例计算 |
| 设备 | 电脑、桌子、椅子、软件、电话 | 价值在¥100,000以下的物品可以全额报销；超过¥100,000的通常需要折旧 |
| 交通费用 | 商务出行的火车、出租车、航班 | 保留收据；IC卡记录可以作为证明 |
| 通讯费用 | 电话费、互联网费、邮费 | 仅限于商务使用的比例 |
| 职业发展 | 书籍、课程、会议 | 通常需要与您的业务相关 |
| 保险费用 | 国民健康保险、国民养老金 | 作为社会保险扣除全额可抵扣 |
| iDeCo / 小规模企业共济会 | 退休储蓄计划 | 全额可抵扣；强大的税收减免工具 |
完整申报流程图
1
在您当地的税务局提交 开业届 + 青色申告 申请（在开始后的1-2个月内）
↓
2
建立记账系统 — 使用云软件（freee、Money Forward、Yayoi）进行日英双语的复式记账
↓
3
全年跟踪费用 — 保存收据，记录所有商业交易
↓
4
在3月15日前提交 确定申告 — 通过eTax提交所得税申报（对于¥650K蓝色扣除是强制的）或在税务局提交
↓
5
缴纳税款 — 3月15日前缴纳所得税，3月31日前缴纳消费税，6月开始缴纳居民税（季度或一次性缴纳）
常见问题
Q: 我可以迟交开业届吗？
A: 可以——迟交开业届没有罚款。但是，如果您错过了青色申告的截止日期（开业后2个月），您将失去该年度的蓝色申报优惠，通常需要等到下一年。
Q: 我需要注册发票系统吗？
A: 这取决于您的客户。如果您主要与企业（B2B）合作，强烈建议注册，以便您的客户可以申请全额进项税抵免。如果您服务于个人消费者（B2C），影响较小。
Q: 有哪些会计软件支持英语？
A: freee 部分支持英语，并在外国自由职业者中很受欢迎。Money Forward Cloud 也支持英语。两者都与 eTax 集成，支持直接提交并处理蓝色申报格式。
在日本自由职业？
一位持证税务会计师（税理士）可以帮助您建立记账系统，最大化扣除，并指导您使用发票系统。
免责声明
※ 本文仅提供一般信息，不构成税务建议。税务规则每年都会变化。请在当地税务局核实当前法规或咨询持证税务会计师（税理士）。
最后更新：2026年4月。
